Impactul taxelor asupra salariului brut al angajatilor cu contract de munca in 2025

In 2025, angajatii cu contract de munca din Romania trebuie sa faca fata unor taxe semnificative retinute din venitul lor brut. Printre acestea se numara contributia de 25% pentru pensie (CAS), contributia de 10% pentru asigurarile de sanatate (CASS) si un impozit pe venit de 10%. Aceste taxe nu se aplica asupra intregii sume, ci dupa ce contributiile au fost retinute si, daca este cazul, dupa deducerea unor facilitati fiscale personale.

Salariul brut versus salariul net

Salariul brut reprezinta totalul remuneratiei stabilite prin contractul individual de munca, inainte de aplicarea impozitului pe venit si a contributiilor sociale obligatorii. Pe de alta parte, salariul net este suma efectiv incasata de angajat, rezultata dupa retinerea acestor obligatii fiscale. In 2025, angajatii din Romania primesc aproximativ 58% din salariul brut drept salariu lunar net. Procentul final poate varia in functie de nivelul veniturilor si facilitatile fiscale de care beneficiaza fiecare angajat.

Contributiile sociale

Contributiile sociale, precum contributia de asigurari sociale (CAS) si contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS), se aplica indiferent de nivelul veniturilor. Pentru calculul final, din salariul brut se retin: contributia de asigurari sociale (CAS): 25%; contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS): 10%; si impozitul pe venit: se aplica o cota de 10% dupa ce au fost retinute contributiile.

Contributia la Asigurarile Sociale de Sanatate (CASS) reprezinta o taxa obligatorie destinata finantarii sistemului public de sanatate, care asigura accesul la servicii medicale prin intermediul Casei Nationale de Asigurari de Sanatate (CNAS).

Exista si exceptii

In anumite situatii, nu se plateste CASS. Astfel, persoanele fizice care au realizat venituri din activitati independente, altele decat cele sportive, si au inregistrat pierdere fiscala sau un venit net anual egal cu zero nu datoreaza CASS. Acestea pot opta pentru plata CASS. Veniturile obtinute din activitati independente desfasurate in Romania, potrivit legii, se considera ca fiind obtinute din Romania, indiferent daca sunt primite din Romania sau din strainatate.

CAS reprezinta contributia de asigurari sociale si este o taxa obligatorie platita statului, destinata sistemului public de pensii. Persoanele fizice care au realizat venituri din activitati independente si/sau drepturi de autor a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara datoreaza CAS. Persoanele fizice care realizeaza mai putin de 12 salarii pot opta pentru plata CAS.

Exista si exceptii cand nu se plateste CAS. Astfel, persoanele fizice asigurate in sisteme proprii de asigurari sociale, care nu au obligatia asigurarii in sistemul public de pensii potrivit legii, precum si persoanele care au calitatea de pensionari nu datoreaza CAS.